Monotributo Social

A continuación explicaremos de qué se trata el monotributo social y pasos para la inscripción en el mismo.

El Monotributo Social es una categoría tributaria permanente que reconoce la realización de actividades productivas, comerciales y de servicios por parte de la población que se encuentra en situación de vulnerabilidad social.

Pueden inscribirse personas que se encuentren en situación de vulnerabilidad social, los "Proyectos Productivos o de Servicios" integrados con hasta 3 personas físicas, y las Cooperativas de Trabajo.

Requisitos:

• Los ingresos brutos anuales para personas físicas no deben superar la suma de $32.196, para el caso de proyectos productivos o de servicios el límite es el siguiente:

2 integrantes: $64.392 corresponde categoría D.

3 integrantes: $96.588 corresponde categoría E.   

• Las personas físicas en su calidad de efectores individuales o como integrantes de “Proyectos Productivos o de Servicios”, para gozar de los beneficios, sólo podrán realizar la actividad beneficiada.

INSCRIPCIÓN:

La inscripción se tramita en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social, organismo encargado de la inscripción y verificación de los monotributistas sociales, y en los Centros de Referencia del Ministerio de Desarrollo Social de la Nación. Click aquí para ubicar a los Centros de Referencia.

DOCUMENTACIÓN NECESARIA PARA LA INSCRIPCIÓN:

PERSONAS FÍSICAS: Documento Nacional de Identidad (DNI), Libreta Cívica (LC) o Libreta de Enrolamiento (LE). Adjuntar fotocopia de la 1º y 2º hoja. En caso de ser extranjero deberá presentar hasta la 3º hoja inclusive.

PROYECTOS PRODUCTIVOS: DNI, LC o LE de cada uno de los integrantes (adjuntar fotocopia de la 1º y 2º hoja). En caso de ser extranjero deberá presentar hasta la 3º hoja inclusive.

COOPERATIVAS DE TRABAJO: DNI, LC O LE de los asociados (adjuntar fotocopia de la 1º y 2º hoja). En caso de ser extranjero deberá presentar hasta la 3º hoja inclusive.

Ø  Formulario de inscripción de la cooperativa en AFIP, fotocopia de la resolución y matricula del Instituto Nacional de Asociativismo y Economía Social (INAES), fotocopia de acta constitutiva, nómina de cargos y libros de asociados.

Ø  Las Cooperativas de Trabajo deberán gestionar en AFIP la CUIT, a través de la inscripción de la cooperativa en IVA e Impuestos a las Ganancias, para luego pedir la exención de este último.

Ø  Los trámites de las personas físicas y los proyectos productivos ante la AFIP los realiza directamente el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social.

FACTURACIÓN:

·         En el caso de personas físicas la facturación será personal, de tipo “C”

·         En los proyectos productivos, la factura también será de tipo “C”, a través del proyecto

·      Las cooperativas serán las que facturen en nombre de sus asociados, con factura de tipo “A”, “M” o “B”

OBLIGACIÓN MENSUAL

Cuando el pequeño contribuyente adherido al Monotributo sea un sujeto inscripto en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social del Ministerio de Desarrollo Social, que quede encuadrado en la Categoría B, estará exento de ingresar el aporte mensual de $110 destinados al SIPA y tampoco deberá ingresar el impuesto integrado.

Asimismo, los aportes de $70 destinados a Obra social del titular y $ 70 por cada integrante del grupo familiar primario adherido a la Obra Social, los ingresará con una disminución del 50%.

EXENCIÓN EN INGRESOS BRUTOS

La ley Nº 13.136 de la provincia de Buenos Aires o “LEY ALAS” exime a los Monotributistas Sociales del pago de impuesto a los ingresos Brutos (IIBB).

Para obtener la exención se debe concurrir a una delegación del Ministerio de Trabajo de la Provincia de Buenos Aires con la siguiente documentación (original y fotocopia):

·         Credencial de pago del Monotributo Social

·         Ticket de pago del Monotributo Social

·         Constancia de Inscripción en AFIP

·         DNI/LC/LE

En un plazo de 10 días le entregarán una tarjeta donde se acredita su inscripción en LEY ALAS y la exención en IIBB.

Al año de recibida la tarjeta deberá renovar la inscripción en la LEY ALAS y realizar la Declaración Jurada Anual de IIBB por Arbanet.

Agregamos que los monotributistas sociales, pueden ser proveedores del Estado y no pierden la Asignación Universal por Hijo para protección social.

 

Cuenta Corriente de Monotributista

En el siguiente post, les voy a presentar los pasos que se deben dar para consultar la cuenta corriente de un monotributista.

Como primera medida tenga en cuenta que para utilizar este servicio, debe previamente:

•   Estar adherido al monotributo, si no sabe como adherirse, le recomiendo  leer la guía de adhesión.

• Tener incorporado a su clave fiscal el servicio Cuenta Corriente de Contribuyentes Monotributistas y Autónomos “CCMA”. En caso de no tener el servicio, deberá  habilitarlo utilizando la opción “Administrador de Relaciones de Clave Fiscal”

Se debe ingresar a la página de la AFIP con CUIT y Clave Fiscal. En la pantalla que aparece a continuación se debe seleccionar la opción CCMA-CUENTA CORRIENTE DE CONTRIBUYENTES MONOTRIBUTISTAS Y AUTÓNOMOS.

Para visualizar los saldos actualizados de sus obligaciones, en la primera pantalla del sistema deberá posicionarse sobre el ítem “CUENTA CORRIENTE”

El sistema desplegará las opciones “Consulta de Cuenta Corriente”, “Recálculo de  Deuda a la Fecha” y “Última Deuda Calculada”. Se debe seleccionar “Recalculo de Deuda a Fecha”

Deberá completar los datos solicitados en el recuadro denominado “RECALCULO DE DEUDA A FECHA”,  entre los que se encuentran “PERIODO DESDE” y “PERIODO HASTA”. Luego deberá presionar el botón “CALCULO DE DEUDA”

El sistema desplegará el detalle de sus obligaciones, con la información actualizada a la fecha de cálculo.

Tenga en cuenta que las obligaciones canceladas se visualizarán en color azul, las obligaciones adeudadas en color rojo y los saldos a favor en verde. En “Total Saldo Deudor” se visualiza la suma total adeudada en el periodo calculado, y en el denominado “Total Saldo Acreedor” se refleja la suma total a favor del contribuyente para el periodo calculado.

Presionando los botones correspondientes, se podrán realizar las siguientes acciones: “Otro Cálculo”, “Imprimir” o generar los “Volantes de Pago”.

“OBLIGACION MENSUAL MONOT” es el devengamiento de la obligación mensual (en este caso componente impositivo) se genera el cargo en la cuenta corriente del contribuyente y aparece en la columna “DEBE”.

Los pagos se informan como “PAGO OBLIGACION MENSUAL MONOT.”, aparecen en la columna “HABER”, y “RESTAN” al cargo o al devengamiento generado en el mes.

Monotributo: Emisión de Comprobantes

En este post, explicaremos que comprobantes deben emitir los monotributistas en el ejercicio de su actividad.

Se deben emitir Facturas tipo "C”, y para el caso de los profesionales universitarios y prestadores de servicios se puede optar por emitir Recibos tipo “C”.

Para realizar la impresión de  las facturas,  se debe concurrir a una imprenta con una nota que contendrá los siguientes datos:

a) Apellido y nombres, denominación o razón social y domicilio comercial.

b) Clave única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).

c) Carácter que reviste respecto del impuesto al Valor Agregado o, en su caso, de Monotributo.

Con respecto a los controladores fiscales, existe obligación de la utilización del mismo en los siguientes casos:

1 -  Se opte en cualquier momento por emitir tiques por sus ventas con consumidores finales.

2– Se renueven o amplíen el parque instalado de máquinas registradoras.

No existe obligación de emitir facturas cuando se verifiquen al mismo tiempo las siguientes condiciones:

1. Que las operaciones se realicen exclusivamente con consumidores finales.
2. Que la operación fuere al contado y su importe no supere la suma de $ 10.
3. Que no posean controladores fiscales y/o máquinas registradoras.

Siempre y cuando los comprobantes no sean requeridos por el adquirente o prestatario, ya que si estos lo requieren se le deberían emitir facturas.

Categorias Monotributo 2011

Para aquellos contribuyentes con ingresos brutos anuales de hasta $300.000, se establecen las siguientes categorías, de acuerdo con los ingresos brutos anuales, las magnitudes físicas, el consumo de energía eléctrica y el monto de los alquileres devengados:

ACLARACIÓN PARA LAS CATEGORÍAS J, K Y L

Categoría	Cantidad Mínima de Empleados
J	1
K	2
L	3

Adhesión al Monotributo

Continuando con la entrada anterior, una vez inscripto en AFIP y declarada la actividad económica que se va a desarrollar, hay que darse de alta en los regímenes impositivos, en este caso Monotributo.

A continuación explicaremos paso a paso el procedimiento para darse de alta

PASO 1

Ingresar con clave fiscal al Servicio “Sistema Registral”

PASO 2

Luego de seleccionar el servicio aparecerán en pantalla los contribuyentes asociados a la CUIT ingresada. Deberá hacer click sobre el botón con la lupa correspondiente al contribuyente.

PASO 3

Debe seleccionar la opción “Registro tributario” y dentro de los ítems desplegados el denominado “Monotributo”.

PASO 4

Debe completar los datos de los rubros 1 y 2. En el rubro 1 se deberá tildar la opción “Adhesión” y en el Rubro 2 seleccionar la CUIT respecto de la cual se realizará la adhesión al Régimen Simplificado (Monotributo).

Los datos de los rubros 4 y 5 sólo deberán completarse para las siguientes situaciones: Integrante de Sociedad, Trabajador Independiente Promovido o socio de cooperativa de trabajo.

Luego hacer click en Generar Declaración Jurada.

PASO 5
En este paso se debe confirmar el domicilio fiscal declarado. Si es correcto se debe hacer click en SI, caso contrario deberá hacer la modificación del domicilio fiscal declarado.

PASO 6
Adhesión
El sistema solicitará el ingreso de los datos necesarios para registrar la adhesión al monotributo teniendo en cuenta la opción ejercida.

·         Punto 6 Datos de Actividades económicas desarrolladas

Esta información no será requerida para “Integrantes de Sociedades” ni para “Asociados a Cooperativas de Trabajo”, ya que el integrante /asociado solo resulta obligado en materia de Recursos de la Seguridad Social y del  Sistema Nacional de Seguro de Salud (puntos 7 y 8).

En periodo de inicio podrá seleccionar el mes actual o el mes siguiente, según corresponda. En el ítem “Actividades económicas” se van a visualizar las declaradas de acuerdo a lo especificado en la entrada anterior.

Luego deberá completar la información de los parámetros que determinarán la categoría en la que quedará encuadrado.

INGRESOS BRUTOS ANUALES

Es el producido de las ventas, locaciones o prestaciones correspondientes a operaciones realizadas por cuenta propia o ajena durante los últimos doce meses anteriores a la fecha de adhesión, independientemente que se encuentren cobradas o no. De no corresponder considerar este parámetro, ingresar “cero”.-

SUPERFICIE AFECTADA EN M²

Es el espacio físico destinado sólo a la atención al público; en consecuencia, no corresponde considerar afectada la superficie construida o descubierta en la que no se realice la actividad (depósitos, estacionamientos, jardines, etc). No deberá considerarse este parámetro para actividades como por ejemplo: playas de estacionamiento. De no corresponder considerar este parámetro, ingresar “cero”.-

ENERGIA ELECTRICA CONSUMIDA EN KW

Se considera “Energía eléctrica consumida” a la que resulte de las facturas cuyos vencimientos hayan operado en los últimos 12 meses anteriores a la adhesión. Este parámetro no se considera para ciertas actividades: actividad primaria, prestaciones de servicio sin local fijo, heladerías, etc. De no corresponder este parámetro, ingresar “cero”.

MONTO ALQUILERES

Los sujetos que para realizar su actividad alquilan el espacio físico para la atención al público, deberán considerar para su categorización el monto anual de los alquileres devengados. De no corresponder considerar este parámetro, ingresar “cero”

PRECIO UNITARIO

Los sujetos que realicen actividades de venta de productos, el valor por unidad de los mismos no deberá superar los $2.500

De no corresponder considerar este parámetro, ingresar un valor superior a cero para poder continuar por ejemplo “uno”.

·         Punto 7 Datos de Seguridad Social

Deberá indicar en que situación se encuadra en materia de la Seguridad Social

Ø  En caso de seleccionar la opción “No aportante a este Régimen (Profesional con Aporte a Cajas Provinciales /Locales)” el sistema solicitará el ingreso de información adicional:

Ø  En caso de seleccionar la opción “No aportante a este Régimen (Trabajador en relación de dependencia)” el sistema solicitará el ingreso de la siguiente información adicional:

·         Punto 8.Opción /Elección de Obra Social

Si en el Punto 7 ha indicado alguna de las situaciones como “No aportante a este Régimen”, no se habilitará la opción de elección de Obra Social.

De lo contrario, aquí debe seleccionar de la lista desplegable, cuál es la obra social a la que destinará el aporte, aquí también podrá determinar si unifica aportes con su cónyuge y si va a incorporar adherentes a la Obra Social.

Una vez ingresada la información de los puntos 6 a 8 se debe proceder a enviar el formulario.

PASO 7

El sistema solicitará la confirmación de los datos ingresado, luego de lo cual y de ser correctos deberá presionar el botón confirmar.

FINALMENTE COMO RESULTADO DE LA ADHESIÓN, EL SISTEMA DESPLEGARA EN PANTALLA LA CONSTANCIA DE ADHESIÓN (F. 184/F) Y LA CREDENCIAL PARA EL PAGO DE LAS OBLIGACIONES (F.152/F) LAS CUALES SE DEBEN IMPRIMIR.

Con esto se completa la adhesión al Régimen Simplificado, y por lo tanto estamos en condiciones de imprimir el talonario de facturas, siempre y cuando ya tengamos resuelta la situación en Ingresos Brutos.

Un cordial saludo,

Nicolás

Fuente: AFIP

Inscripción en Monotributo

A continuación desarrollaremos los pasos necesarios para lograr inscribirse en AFIP bajo el régimen simplificado ósea Monotributo.

En primer lugar debe tener en cuenta que el trámite consta de dos instancias:

1.       Trámite presencial ante la dependencia de AFIP

2.       Trámite por internet

1^º PASO

Como primera medida se necesita obtener la CUIT  y Clave Fiscal para ello debe dirigirse a la dependencia de AFIP que  le corresponda de acuerdo al domicilio donde desarrolle la actividad económica. Para conocer cual agencia le corresponde haga click aquí.

Una vez identificada  la agencia, a la misma debemos concurrir con la siguiente documentación:

1)    Formulario N° 460/F por duplicado, debiendo completar la información de los siguientes ítems:

a.      Datos de identificación (Fecha de Nacimiento, Tipo y Nro. de documento)

b.      Datos referenciales (Apellidos y Nombres) 

c.      Domicilio real (el que figura en su Documento de Identidad)

d.      Domicilio fiscal (lugar donde desarrolla su actividad económica)

e.      Otros datos (Teléfono, correo electrónico de contacto)

El titular, responsable o persona autorizada deberá firmar el reverso del formulario. La firma deberá estar certificada por  entidad bancaria, autoridad policial o escribano, excepto cuando sean suscriptos  ante algún funcionario de la dependencia de la AFIP en la que se efectúa la presentación, en cuyo caso, éstos actuarán como autoridades certificantes.

Haga click aquí para visualizar la demostración de cómo completar el formulario.
Podrá descargar el formulario para imprimirlo, haciendo click aquí, o acceder a uno que podrá completar directamente en su PC antes de imprimirlo, haciendo click aquí.

2)    Documentación respaldatoria requerida para cada caso:

a.      Para la identificación de la identidad

·         Argentinos nativos o naturalizados y extranjeros con DNI: original y fotocopia del documento nacional de identidad, libreta cívica o libreta de enrolamiento.

·         Extranjeros sin DNI:

ü  No residentes, originarios de países limítrofes o asociados al  MERCOSUR deberán presentar el original y fotocopia del documento de identidad del país de origen.

ü  No residentes resto de países acompañaran el pasaporte y fotocopia del mismo

ü  Con residencia en el país -incluida la temporaria o transitoria- que no posean documento nacional de identidad, original y fotocopia del certificado o comprobante que acredite el número de expediente asignado por la Dirección Nacional de Migraciones, donde conste el carácter de su residencia.

·         Sucesión Indivisa: acta de defunción del causante; y testimonio judicial de la designación del administrador de la sucesión indivisa.

b.      Para la identificación del domicilio fiscal, se deberá presentar dos de las siguientes constancias:

·       Certificado de domicilio expedido por autoridad policial

·       Acta de constatación notarial

·       Fotocopia de alguna factura de servicios públicos a nombre del contribuyente o responsable

·       Fotocopia del título de propiedad o contrato de alquiler o de "leasing", del inmueble cuyo domicilio se denuncia

·       Fotocopia del extracto de cuenta bancaria o del resumen de tarjeta de crédito, cuando el solicitante sea el titular de tales servicios

·       Fotocopia de la habilitación municipal o autoridad municipal equivalente, cuando la actividad del solicitante se ejecute en inmuebles que requieran de la misma.

Cuando circunstancias particulares lo justifiquen, la dependencia interviniente podrá requerir y/o aceptar otros documentos o comprobantes que, a su criterio, acrediten fehacientemente el domicilio fiscal denunciado

3)    Deberá registrar, ante personal de la dependencia, sus datos biométricos (firma, foto, y eventualmente huella dactilar).  Además se efectuará el escaneo de su documento de identidad.

La agencia le devolverá el duplicado del Formulario 460/F, sellado y firmado en su parte superior, con su número de CUIT y la constancia de la tramitación de la Clave Fiscal con nivel de seguridad 3.

Hasta aquí comprende los trámites que debemos realizar en la Agencia de AFIP, el resto de la inscripción se completa por Internet.

2º Paso

Para concluir la inscripción ante AFIP se deberá efectuar la confirmación de los datos de su inscripción (fotografía, firma y documento de identidad “escaneado”) y realizar la adhesión al monotributo.

Para ello se debe ingresar  a la Web de la AFIP:  http://www.afip.gov.ar/

Luego debemos dirigirnos al botón ACCEDA CON CLAVE FISCAL

A continuación aparecerá la siguiente pantalla donde se debe ingresar el número de CUIT y la Clave Fiscal provisoria obtenida en la dependencia de AFIP.

Una vez ingresados estos datos, hay que hacer click en el botón INGRESAR  y el sistema le pedirá que ingrese una nueva clave fiscal, que será la que usara a partir de ahora.

Una vez hecho esto, el próximo paso es ingresar a la opción “ACEPTACION DE DATOS BIOMETRICOS”. De no encontrar este servicio deberá habilitarlo utilizando la opción “Administrador de Relaciones de Clave Fiscal”

Se desplegará una pantalla donde  mostrarán la foto que le han tomado en la delegación de AFIP, junto con la firma digitalizada. Y un botón que dice ACEPTACION DE DATOS, sobre el cual debe hacer clic. El resultado, una vez aceptados los datos biométricos, se muestra a continuación…

Luego debe declarar las actividades económicas que se van a desarrollar para lo cual debe:
1.  Ingresar con su Clave fiscal al servicio “Sistema Registral”. Recuerde que para acceder a este servicio deberá:

• Ingresar a la página de la AFIP (www.afip.gov.ar) y, en el recuadro “Acceda con Clave Fiscal” incorporar su CUIT/CUIL/CDI. Luego, presione el botón “IR”.
• Dentro de la pantalla que se despliega a continuación, ingrese en el campo “CLAVE” su clave fiscal. Luego presione el botón “INGRESAR”.
• El sistema desplegará en pantalla la lista de servicios AFIP que tiene habilitados. Allí seleccione el denominado “Sistema Registral”. De no encontrar este servicio deberá habilitarlo utilizando la opción “Administrador de Relaciones de Clave Fiscal”.

2. Luego de seleccionar el servicio aparecerán en pantalla los contribuyentes asociados a la CUIT ingresada. Deberá hacer click sobre el botón correspondiente al contribuyente.

3. Debe seleccionar la opción “Registro tributario” y dentro de los ítems desplegados el denominado “Actividades económicas”:

4. Para efectuar la declaración de la actividad (se puede declarar varias actividades económicas), se debe seguir los siguientes pasos:

·         Click en AGREGAR

·         Se desplegará una pantalla con un listado de actividades, hacer clic en TODOS

·         En el listado tildar la actividad correspondiente que se irá a desarrollar

·         Presionar ACEPTAR

Hasta aquí se completa los pasos para la inscripción en AFIP y declaración de las actividades,  en el siguiente post (Adhesión al Monotributo) se explicará concretamente los pasos para el alta en el Monotributo.

Espero que les sea de utilidad y quedamos a vuestra disposición para recibir consultas o dudas respecto de estos temas u otros que les resulten de interés

Un cordial saludo,

Nicolás

Fuente: AFIP, Medio Público